Подробнее о налоговой и бухгалтерской отчетности

Все юридические лица (ООО) и индивидуальные предприниматели (ИП), работающие на территории нашей страны, обязаны сдавать в соответствующие учреждения (ФНС, ПФР, ФСС, Росстат) отчеты по своей финансово-хозяйственной деятельности. При не выполнении данной обязанности на них накладываются штрафные санкции. Подавать декларации в налоговую инспекцию следует даже тогда, когда деятельность фактически еще не велась. В этом случае декларации будут нулевыми.

Существует два основных вида отчетности - это налоговая и бухгалтерская.

Бухгалтерская отчетность

Бухгалтерская отчетность - это комплекс систематизированных данных, позволяющий получить сведения о финансовом положении предприятия, его активах и обязательствах, а также о результатах его хозяйственной деятельности за определенный (отчетный) период времени. В состав квартальной отчетности входят:

- бухгалтерский баланс (форма N 1);

- отчет о прибылях и убытках (форма N 2);

- отчет об изменениях капитала (форма N 3);

- отчет о движении денежных средств (форма N 4);

- отчет о целевом использовании полученных средств (форма N 6);

- пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

Согласно п. 2 и п. 3 ст. 4 Федерального закона N 129-ФЗ ИП (индивидуальные предприниматели), а также организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, могут не вести бухгалтерский учет и не предоставлять бухгалтерскую отчетность в контролирующие органы.

Налоговая отчетность

Налоговая отчетность - совокупность налоговых деклараций, утвержденных законодательством РФ. Налоговая декларация - это документ, составленный по определенной форме, содержащий сведения о доходах и расходах налогоплательщика, размер облагаемой базы и прочие данные для исчисления того или иного налога. Для каждого налога существует отдельная форма налоговой декларации. Состав налоговой отчетности напрямую зависит от системы налогообложения, применяемой налогоплательщиком:

- общая система налогообложения (ОСНО);

- упрощенная система налогообложения (УСНО);

- единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Организации, применяющие ОСНО, составляют следующие формы налоговой отчетности:

- Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций. Предоставляется ежеквартально не позднее 28 календарных дней с момента окончания отчетного периода. Данные отражаются нарастающим итогом (за 1 квартал, за полугодие, за 9 месяцев). Годовая декларация предоставляется в ИФНС не позднее 28 марта года, следующего за отчетным.

- Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость. Предоставляется ежеквартально не позднее 20 календарных дней со дня завершения отчетного квартала.

- Налоговая декларация по налогу на имущество организаций. Обязанность по составлению данной декларации возлагается на организации, имеющие движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств. Налоговые расчеты по авансовым платежам предоставляются ежеквартально, не позднее 30 календарных дней после истечения соответствующего отчетного периода. Годовой расчет предоставляется не позднее 30 марта года, следующего за отчетным.

- Налоговая декларация по земельному налогу. Данную форму предоставляют организации и физические лица, имеющие земельные участки (право собственности, бессрочного пользования или наследуемого владения). Декларация предоставляется один раз в год, не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным.

- Налоговая декларация по транспортному налогу. Налогоплательщиками данного налога признаются юридические и физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, являющиеся объектом налогообложения. Налоговая декларация предоставляется один раз в год, не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным.

Существует ряд более специфичных налогов и сборов, уплачиваемых узкоспециализированным кругом юридических и физических лиц. Лица, не признаваемые плательщиками по данным видам налогов, соответствующие декларации не предоставляют. К таким налогам относятся:

- водный налог;

- налог на игорный бизнес;

- налог на добычу полезных ископаемых;

- плата за пользование недрами;

- сбор за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов;

- акцизы.

Кроме того, организации-работодатели (имеющие в штате работников) ежегодно предоставляют сведения о суммах исчисленного, удержанного у работников и перечисленного в бюджет налога на доходы физических лиц. Такие организации обязаны ежегодно, не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным, подавать в налоговую инспекцию сведения по форме 2-НДФЛ.

Организации, уплачивающие ЕНВД, ежеквартально (не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным) предоставляют налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход.

Минимальный штраф за непредоставление декларации – 1000 руб.